审计署揭税费征管三问题：缺乏严格监督、减税降费不力的实施措施

税费征管问题近期受到关注，审计署最新报告则详细披露相关具体问题。

为什么征管不够严格，造成了税款流失？

6月25日，审计署网站披露《国务院关于 2023 年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（下称《报告》），其中重点审计税务和海关部门2023年组织财政收入情况，发现存在组织财政收入不到位问题。

税务部门究竟是如何补税？

《报告》称，审计税务和海关部门税费征管、进口监管等履职情况发现有三大问题。其中第一个问题是征管不够严格和制度漏洞造成税款流失。税务部门应征未征个人所得税、消费税、房产税、增值税等449.42亿元；海关单位少征关税、反倾销税、进口环节增值税等58.9亿元。

如何应对税务部门「倒查30年」的问题？

近期，湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元，因这笔税款被追溯至1994年，使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税，直接原因是审计部门发现其存在历史欠税，税务部门据此执行催缴。

对于税收政策适用风险，税务部门如何处理？

针对近期有反映部分地区发生税务部门针对企业纳税问题“倒查30年”及要求企业补税的情况，国家税务总局有关部门负责人近日公开回应称，税务部门没有组织开展全国性、行业性、集中性的税务检查，更没有倒查20年、30年的安排。近期反映的有关查税补税，有的是对企业以前年度欠税按程序进行催缴，有的是对企业存在的税收政策适用风险按程序予以提示告知，均属税务部门例行的依法依规正常履职行为。

如何防止人为调节征收进度影响财政收入真实性？

上述《报告》发现的另一个问题是，人为调节征收进度影响财政收入真实性。有的税务部门为完成当年任务，多征收或提前征收企业所得税、消费税、土地增值税等542.9亿元；有的税务部门完成当年任务后，延压企业所得税、消费税、增值税等入库947.9亿元。

审计署建议，财政收入方面要加大税费征管力度，完善部门数据共享，堵塞制度漏洞，做到应收尽收、颗粒归仓，巩固好财政收入恢复性增长态势。

如何确保减税降费政策落实到位？

上述税务总局有关部门负责人也在回应中表示，加强税收监管是税务部门的法定职责。我们将持续优化税务执法方式，着力推进精准监管、精确执法，重点打击偷逃抗骗税等违法犯罪行为，为守法企业营造公平竞争的税收营商环境。

如何解决未全面落实减税降费政策的问题？

《报告》还发现一大问题是，未全面落实减税降费政策。2.75万户符合条件企业应享未享留抵退税、支持科技创新、小微企业等税费优惠1273.77亿元；2568户条件不符企业违规享受留抵退税、小微企业等税费优惠24.03亿元；海关总署等23个海关单位对1078户企业未及时退还或多征收保证金、消费税、增值税等65.47亿元。

今年以来，国家要求落实落细减税降费政策。税务总局提出要精准高效落实结构性减税降费政策，进一步深化“政策找人”，加力推进政策直达快享。

财政部数据显示，1-5月，全国一般公共预算收入96912亿元，同比下降2.8%，扣除去年同期中小微企业缓税入库抬高基数、去年年中出台的减税政策翘尾减收等特殊因素影响后，可比增长2%左右。 1-5月，全国政府性基金预算收入16638亿元，同比下降10.8%。

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